Campania de declarare a impozitului este după colț: începând cu 2 aprilie, contribuabilii își vor putea depune declarația IRPF (impozitul pe venit) online. Pe măsură ce data se apropie, revin și îndoielile cu privire la cea mai bună modalitate de a completa modelul. Este mai bine să depui declarația individual sau împreună cu soțul/soția? În ce cazuri este convenabil una sau alta? Ce se întâmplă cu copiii?

Înainte de a opta pentru declarația individuală sau comună, această ultimă opțiune fiind luată în considerare doar pentru cuplurile căsătorite legal – nu și pentru uniunile de fapt – este recomandabil să se calculeze veniturile fiecărui soț/soție. Declarația comună implică un beneficiu fiscal care nu este recunoscut în impozitarea individuală, dar este avantajoasă doar atunci când unul dintre cei doi nu lucrează sau are venituri foarte mici. Mai exact, venituri mai mici de 3.400 de euro pe an.

Răspunsul stă în sumele beneficiilor fiscale prevăzute pentru fiecare caz. Impozitarea comună beneficiază de o reducere de 3.400 de euro în baza impozabilă pentru cuplurile căsătorite, la care se adaugă cei 5.500 de euro din minimul personal care se aplică tuturor contribuabililor. Astfel, soțul/soția care depune declarația comună va avea un total de 8.900 de euro care reduc baza asupra căreia trebuie să plătească impozit. Pot fi incluși și copiii minori sau cei cu incapacitate judiciară.

Dacă unul dintre cei doi membri câștigă peste acești 3.400 de euro, nu va merita să completezi declarația IRPF împreună cu soțul/soția. Asta deoarece ambii membri ai căsătoriei, atunci când își depun declarația individuală, vor putea scădea minimul personal de 5.500 de euro.

În cazul în care căsătoria are copii în comun, intră în joc un alt beneficiu fiscal: minimul pe persoană aflată în întreținere. Această deducere – care poate varia în funcție de comunitate, deoarece IRPF este un impozit pe care statul îl împarte cu regiunile autonome – se ridică la 2.400 de euro pentru primul copil și crește până la 4.500 de euro pe an pentru al patrulea copil și următorii. Atunci când doi contribuabili au dreptul să beneficieze de această reducere și își depun fiecare declarația, suma se va împărți între ei în părți egale. Dacă persoana aflată în întreținere are mai puțin de trei ani, beneficiul crește până la 2.800 de euro.

Minimul pe persoană aflată în întreținere se acordă întotdeauna cu condiția ca copiii să fie minori sau să aibă mai puțin de 25 de ani – pot avea venituri care nu depășesc 8.000 de euro pe an –, să locuiască cu contribuabilul și să depindă de el din punct de vedere economic. Această reducere este luată în considerare și pentru copiii majori cu incapacitate judiciară.

Cupluri necăsătorite și familii monoparentale

Un alt caz în care Agenția Fiscală recunoaște un beneficiu fiscal sunt familiile monoparentale, cele compuse dintr-un singur părinte și copiii săi minori care locuiesc împreună – pot fi mame sau tați singuri, separați legal sau văduvi, dar nu se aplică dacă contribuabilul locuiește cu tatăl sau mama unuia dintre copiii care fac parte din unitatea familială. În acest caz, declarația comună cu persoanele aflate în întreținere dă dreptul la o reducere a bazei impozabile de 2.150 de euro, pe lângă minimul personal și minimul pe persoană aflată în întreținere.

Cuplurile de fapt nu pot depune declarația comună care este luată în considerare pentru căsătorii, deoarece finanțele publice nu le consideră unitate familială în scopuri fiscale. Dacă au copii, unul dintre cei doi poate forma o unitate familială cu ei, incluzând în declarația sa copiii în comun și aplicând beneficiul impozitării comune care este recunoscut familiilor monoparentale; celălalt va depune declarația individual. Minimul pe persoană aflată în întreținere se împarte în părți egale dacă părinții locuiesc împreună.