Campania pentru depunerea declara&ț;iei de venit 2024-2025 începe pe 2 aprilie &ș;i vine cu noută&ț;i importante pentru contribuabili. De la posibilitatea de a plăti prin Bizum — pentru cei care au de achitat sume — până la o cre&ș;tere a reducerii pentru veniturile din muncă, trecând prin beneficii fiscale pentru cei afecta&ț;i de fenomene meteo extreme (precum furtuna Dana), schimbări importante în rambursarea către mutuali&ș;ti &ș;i prelungirea deducerilor pentru reabilitare energetică &ș;i achizi&ț;ia de vehicule electrice.

Termenul limită pentru depunerea declara&ț;iei este 30 iunie, conform calendarului publicat de Agen&ț;ia Na&ț;ională de Administrare Fiscală (ANAF). Până atunci, contribuabilii pot revizui noută&ț;ile &ș;i finaliza detaliile din formularul precompletat (borrador).

Noi metode de plată &ș;i obliga&ț;ii

Una dintre principalele noută&ț;i ale acestei campanii este posibilitatea de a plăti declara&ț;ia prin Bizum &ș;i card bancar, adăugându-se astfel metodelor tradi&ț;ionale precum domicilierea bancară, debitarea directă, Numărul de Referin&ț;ă Complet (NRC) &ș;i plata la ghi&ș;eele bancare. Schimbarea a fost anun&ț;ată în octombrie de directorul Agen&ț;iei Fiscale, Soledad Fernández Doctor, la cel de-al XXXIV-lea Congres al Inspectorilor Fiscali de Stat, iar organismul a reu&ș;it să o implementeze la timp pentru această edi&ț;ie.

În ceea ce prive&ș;te obligativitatea depunerii declara&ț;iei, aceasta se men&ț;ine pentru persoanele fizice autorizate (PFA), indiferent de venituri, &ș;i pentru beneficiarii venitului minim de incluziune (VMI), a&ș;a cum s-a întâmplat &ș;i în campaniile anterioare. În plus, Agen&ț;ia Fiscală a unificat sistemul de corectare a autolichidărilor prin introducerea autolichidării rectificative, eliminând sistemul dual anterior. Cu această schimbare, contribuabilii î&ș;i pot modifica, completa sau corecta declara&ț;ia fără a mai a&ș;tepta o rezolu&ț;ie administrativă.

Limite de venituri &ș;i reduceri

În această campanie, au fost actualizate pragurile de venit care determină obliga&ț;ia de a declara. Pentru cei care au avut mai mult de un plătitor, limita cre&ș;te de la 15.000 de euro la 15.876 de euro, în concordan&ț;ă cu cre&ș;terea salariului minim pe economie aprobată în exerci&ț;iul anterior (cre&ș;terea din 2025 va avea impact asupra declara&ț;iei din 2026). Pentru cei care au avut un singur plătitor, pragul se men&ț;ine la 22.000 de euro.

Pe de altă parte, reducerea pentru veniturile din muncă, un fel de beneficiu fiscal pentru veniturile mai mici, cre&ș;te de la 6.498 de euro la 7.302 de euro anual. Această extindere se traduce printr-o relaxare fiscală deoarece reduce baza impozabilă, adică suma asupra căreia se calculează impozitul.

&Ș;omerii

O modificare de ultimă oră exclude, cel pu&ț;in în acest an, beneficiarii de presta&ț;ii de &ș;omaj de la obliga&ț;ia de a depune declara&ț;ia. Anul trecut, Guvernul a aprobat un decret regal care a intrat în vigoare în noiembrie &ș;i care, printre altele, obliga acest colectiv să declare impozitul pe venit (IRPF) dacă nu doreau s&abrave; piardă ajutoarele primite. Chiar &ș;i atunci, Ministerul Finan&ț;elor s-a distan&ț;at de modificare, clarificând că Agen&ț;ia Fiscală nu va ini&ț;ia în niciun caz verificări pentru a amenda contribuabilii afla&ț;i în &ș;omaj care nu declară IRPF.

Chiar în luna martie a acestui an, Ministerul Muncii a clarificat că &ș;omerii vor continua să primească presta&ț;ia chiar dacă nu depun declara&ț;ia IRPF în această campanie. Totu&ș;i, a nuan&ț;at că va trebui modificată norma pentru a evita ca obliga&ț;ia să intre în vigoare în exerci&ț;iul următor.

Mutuali&ș;tii

Ca urmare a mai multor hotărâri ale Cur&ț;ii Supreme, Fiscul trebuie să returneze lucrătorilor care cotizau la vechile mutualită&ț;i sumele plătite în exces către Administra&ț;ie. Acest drept a apărut deoarece, la crearea Securită&ț;ii Sociale în anii &ș;aptezeci, legiuitorul a decis ca respectivele cotiza&ț;ii plătite să fie deductibile la IRPF, dar acest lucru nu s-a aplicat lucrătorilor afilia&ț;i la mutualită&ț;i.

Agen&ț;ia Fiscală a început anul trecut să returneze sumele încasate în plus pensionarilor care au cotizat la mutualită&ț;i, ace&ș;tia putând solicita rambursarea pentru toate exerci&ț;iile neprescrise — de obicei, cele patru anterioare — printr-un formular sau printr-o rectificare a autolichidării sau a cererii de rambursare. Organismul, însă, &ș;i-a schimbat pozi&ț;ia în decembrie: a modificat calendarul rambursărilor, a anulat reclama&ț;iile depuse &ș;i a închis posibilitatea ca pensionarii să solicite dintr-o dată tot ce au plătit în plus. Acum, cei afecta&ț;i trebuie să reclame suma impozitată în exces în perioada de depunere a campaniei IRPF 2024-2025, dar vor putea solicita doar rambursările corespunzătoare ultimului exerci&ț;iu neprescris, în acest caz 2019. Anul viitor, vor putea cere sumele la care au dreptul aferente anului 2020 &ș;i a&ș;a mai departe.

Decizia a creat confuzie printre pensionari &ș;i nemul&ț;umire în rândul sindicatelor. UGT &ș;i CC OO s-au întâlnit săptămâna trecută cu Ministerul Finan&ț;elor pentru a debloca paralizarea rambursărilor, calificând decizia drept „arbitrară &ș;i discriminatorie”. Ministerul a răspuns că nu are marjă pentru a corecta această situa&ț;ie, dar că o va studia.

Compensa&ț;ii pentru fenomene meteo extreme (ex. furtuna Dana)

Guvernul a aprobat scutiri pentru a evita impozitarea ajutoarelor primite de cei afecta&ț;i de fenomene meteo extreme. Indemniza&ț;iile de la Consor&ț;iul de Compensare a Asigurărilor &ș;i ajutoarele pentru daune materiale vor fi scutite, cu excep&ț;ia cazului în care depă&ș;esc valoarea de achizi&ț;ie a bunului afectat, caz în care se va considera câ&ș;tig patrimonial (de&ș;i scutit de impozit dacă suma este inferioară totalului ajutoarelor).

PFA care impozitează în regim forfetar (módulos) &ș;i ale căror activită&ț;i se desfă&ș;oară în zone afectate de catastrofă vor putea beneficia de o reducere de 25% a venitului net din modulele IRPF &ș;i a cotelor din regimul simplificat de TVA. În plus, vor putea renun&ț;a la acest regim &ș;i să impoziteze prin estimare directă simplificată fără a îndeplini obliga&ț;iile formale specifice.

Dona&ț;ii

De asemenea, se extind beneficiile fiscale pentru cei care decid să facă dona&ț;ii către funda&ț;ii sau ONG-uri. Contribuabilul va putea deduce 80% din primii 250 de euro dona&ț;i — înainte erau 150. Peste această sumă, deducerea cre&ș;te de la 35% la 40%, &ș;i la 45% dacă în ultimii doi ani s-a donat către aceea&ș;i entitate o sumă egală. În plus, se includ ca deduceri cesiunile de folosin&ț;ă a bunurilor mobile &ș;i imobile către entită&ț;i non-profit.

Deduceri pentru eficien&ț;ă energetică &ș;i mobilitate durabilă

În 2024 se men&ț;ine deducerea pentru lucrări de eficien&ț;ă energetică la locuin&ț;ele obi&ș;nuite &ș;i închiriate, cu beneficii pentru reducerea cererii energetice, consumul de energie primară neregenerabilă &ș;i reabilitarea energetică a clădirilor.

De asemenea, se prelungesc până în 2025 deducerile pentru achizi&ț;ia de vehicule electrice &ș;i pentru instalarea punctelor de reîncărcare. Persoanele fizice vor putea deduce 15% dintr-o bază maximă de 20.000 de euro pentru achizi&ț;ia unui vehicul electric &ș;i 15% dintr-un maxim de 4.000 de euro anual pentru instalarea încărcătoarelor.

Schimbări în închirierea locuin&ț;elor

Modificările privind veniturile din capitalul imobiliar îi afectează în special pe proprietari (arrendadores). Pentru contractele de închiriere semnate înainte de 6 mai 2023, reducerea venitului net se men&ț;ine la 60%. Totu&ș;i, pentru contractele ulterioare, această reducere scade la 50%, datorită intrării în vigoare a noii legi a locuin&ț;elor. În zonele declarate tensionate (care în campania actuală afectează doar unele municipalită&ț;i din Catalonia), proprietarii pot beneficia de o reducere de până la 90%, cu condi&ț;ia ca chiria să fi fost redusă cu cel pu&ț;in 5% fa&ț;ă de pre&ț;ul anterior, &ș;i la 70% dacă se închiriază tinerilor, Administra&ț;iei sau entită&ț;ilor non-profit.

Platforme digitale

În ciuda complexită&ț;ii în în&ț;elegerea declara&ț;iei de venit &ș;i, în general, a universului fiscal, un lucru este incontestabil: Fiscul &ș;tie din ce în ce mai multe despre noi. Companiile informează Agen&ț;ia Fiscală despre salariile plătite angaja&ț;ilor &ș;i re&ț;inerile aplicate, la fel cum entită&ț;ile financiare pun la dispozi&ț;ie date despre posibile câ&ș;tiguri patrimoniale sau alte opera&ț;iuni. Începând din acest an, administra&ț;ia fiscală pune lupa &ș;i pe tranzac&ț;iile care au loc pe site-urile web de vânzare-cumpărare de bunuri &ș;i servicii între particulari, cum ar fi Wallapop, de&ș;i doar de la un anumit volum &ș;i anumite sume.

Până acum, vânzările online între priva&ț;i rămăseseră într-un fel de limb, deoarece în majoritatea cazurilor este vorba de sume mici &ș;i este dificil de stabilit dacă opera&ț;iunea a generat un câ&ș;tig real. Începând cu această campanie, utilizatorii care operează pe aceste canale pot primi solicitări dacă vânzările lor depă&ș;esc 30 de produse pe parcursul exerci&ț;iului fiscal pe aceea&ș;i platformă sau când veniturile sunt mai mari de 2.000 de euro — pot deriva &ș;i dintr-o singură tranzac&ț;ie.

Deduceri regionale

Deducerile regionale (autonómicas) sunt adesea marile necunoscute ale declara&ț;iei de venit. IRPF este un impozit împăr&ț;it între Stat &ș;i comunită&ț;ile autonome, care au putere normativă asupra tributului &ș;i pot introduce facilită&ț;i fiscale pentru contribuabilii care locuiesc pe teritoriul lor. De fapt, harta regională este foarte largă &ș;i eterogenă: există peste 300 de deduceri în ansamblul regiunilor autonome, în ultimul exerci&ț;iu s-au introdus 30 de noi beneficii, s-au eliminat &ș;apte &ș;i au existat 63 de modificări ale deducerilor deja existente, conform calculelor elaborate de Taxdown. Această platformă de consultan&ț;ă fiscală online — care permite deja elaborarea declara&ț;iei — estimează că economiile medii se ridică la aproximativ 270 de euro, dar că doar 8% dintre declaran&ț;i le aplică, astfel încât în fiecare an se pierd aproximativ 9 miliarde de euro în stimulente nevalorificate. Problema este că aceste poten&ț;iale reduceri nu apar implicit în formularul precompletat al declara&ț;iei de venit, a&ș;a că contribuabilul trebuie să se informeze &ș;i să verifice pe cont propriu dacă îndepline&ș;te cerin&ț;ele pentru a accede la ele. Există, de asemenea, posibilitatea de a modifica declara&ț;iile din anii anteriori — ultimii patru — în cazul în care declarantul î&ș;i dă seama că avea dreptul la vreo reducere.

Comunitatea Madrid, de exemplu, a introdus mai multe noută&ț;i &ș;i schimbări pentru această campanie: deduceri pentru cei care închiriază locuin&ț;e goale &ș;i reduceri fiscale pentru achizi&ț;ionarea unei locuin&ț;e obi&ș;nuite sau stabilirea re&ș;edin&ț;ei într-o municipalitate cu risc de depopulare. A intrat în vigoare &ș;i a&ș;a-numita Lege Mbappé: cei care î&ș;i stabilesc re&ș;edin&ț;a fiscală pe teritoriul capitalei pentru prima dată sau după ce au locuit cinci ani în afara &ț;ării pot deduce din IRPF 20% din investi&ț;iile lor — realizate oriunde în lume, cu condi&ț;ia să nu fie imobiliare — dacă continuă să locuiască în Madrid în următorii &ș;ase ani.

Insulele Baleare, pe de altă parte, au aprobat o deducere pentru ocuparea locurilor de muncă greu de acoperit; Aragon permite deducerea cheltuielilor pentru cursuri de sprijin sau de consolidare, Murcia costurile de acces la internet în cazul primei abonări, Extremadura pentru na&ș;teri multiple.

77% dintre contribuabili nu cunosc noută&ț;ile campaniei

Campania IRPF este o întâlnire recurentă care sose&ș;te în fiecare an pentru peste 20 de milioane de contribuabili. Cu toate acestea, există multă necunoa&ș;tere despre cum func&ț;ionează &ș;i beneficiile la care se poate avea dreptul. Conform platformei Taxdown, care elaborează declara&ț;ii pentru trei milioane de utilizatori &ș;i care a prezentat ieri un raport despre declara&ț;ia de venit 2024-2025, aproape 80% dintre contribuabili nu cunosc noută&ț;ile pentru această campanie IRPF. 70% nu &ș;tiu că î&ș;i pot modifica declara&ț;iile din ultimii patru ani &ș;i 8 din 10 declaran&ț;i ignoră existen&ț;a a peste 300 de deduceri regionale.