Agenția Fiscală spaniolă a activat un nou formular special pentru pensionarii care au contribuit la fostele mutualități și care au dreptul la o rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice (IRPF). Această facilitate permite recuperarea sumelor pentru anii neprescriși printr-o singură plată.

Contribuabilii care nu au solicitat încă rambursarea prin nicio metodă trebuie să o facă înainte de 2 februarie 2026, pentru a primi înapoi, într-o singură tranșă, impozitul aferent anilor 2020, 2021 și 2022. Dacă cererea este depusă mai târziu, termenul limită de 2 februarie 2027 va fi valabil pentru recuperarea anilor 2021 și 2022, iar pentru IRPF-ul din 2022, data limită este 2 februarie 2028. După aceste date, formularul nu va mai putea fi depus, însă dreptul la rambursare pentru IRPF va persista în fiecare campanie fiscală anuală.

Nu este necesar să se specifice anii pentru care se solicită rambursarea, deoarece Agenția Fiscală va examina individual situația fiecărui contribuabil. Pentru exercițiul fiscal imediat anterior, rambursarea este automată, urmând a fi efectuată din oficiu în declarația de IRPF a anului viitor (pentru veniturile din 2025), la fel cum s-a întâmplat pentru IRPF-ul din 2023 și 2024.

Dreptul la această rambursare își are originea în anii '70, când contribuțiile la sistemul de securitate socială au devenit deductibile din impozitul pe venit. Însă, acest beneficiu nu a fost extins la lucrătorii care cotizau la vechile mutualități de muncă, predecesoarele sistemului de securitate socială modern.

Legiuitorul a încercat să corecteze această inechitate printr-o dispoziție tranzitorie în legea IRPF, care permitea deducerea unui procent din IRPF pentru partea din pensie corespunzătoare contribuțiilor la mutualități, dar această deducere nu a fost aplicată în practică.

Recent, Curtea Supremă a confirmat dreptul mutualiștilor la aplicarea dispoziției tranzitorii, deschizând calea pentru numeroase reclamații și posibilitatea de a solicita rambursări pentru ultimii patru ani, perioada generală de prescripție administrativă.

Procesul de rambursare a cunoscut o scurtă paralizie. În primăvara anului trecut, Agenția Fiscală a inițiat măsuri pentru a accelera rambursările, dar la 22 decembrie 2024, a suspendat procedurile, anulând cererile neplătite și impunând o nouă modalitate de solicitare anuală. Această decizie a fost rapid revocată din cauza nemulțumirii generate, iar din vara trecută, un nou formular a fost activat, iar rambursările într-o singură plată au fost reluate.

Pentru pensionarii care au depus o cerere înainte de 22 decembrie 2024 și nu au primit compensația, se aplică termene diferite. Aceștia trebuie să prezinte noul formular, iar termenul final se calculează adăugând 4 ani și 217 zile la data depunerii cererii anterioare. De exemplu, dacă o cerere a fost depusă pe 10 septembrie 2024, noul formular trebuie prezentat până la 15 aprilie 2029.