În câteva cuvinte
Companiile au început să rețină impozitul pe venit (IRPF) pentru angajații care câștigă salariul minim, deoarece acesta a crescut, dar minimul neimpozabil nu a fost ajustat. Deși măsura afectează un număr limitat de angajați, ea a generat dezbateri politice cu privire la necesitatea ajustării minimului neimpozabil. Se discută posibile soluții pentru a evita impozitarea angajaților cu venituri mici, inclusiv ajustări ale statelor de plată sau rambursări ulterioare.
Companiile aplică deja rețineri din IRPF pentru majorarea SMI
Companiile au început deja să aplice reținerile corespunzătoare pe statele de plată ale angajaților care primesc noul salariu minim interprofesional (SMI), a cărui majorare a fost aprobată la mijlocul lunii februarie de Guvern. Cu caracter retroactiv pentru întregul an 2025, venitul minim legal este de 16.576 de euro anual în 14 plăți (1.184 de euro pe lună), o îmbunătățire brută de 700 de euro pe an față de nivelul salarial anterior. Cu toate acestea, deoarece majorarea nu a fost însoțită de o actualizare a minimului neimpozabil al IRPF – așa cum se întâmplase în cazul creșterilor anterioare – beneficiarii îmbunătățirii SMI trebuie să plătească acest impozit pentru prima dată prin rețineri, care sunt plăți în avans pe care angajatorul le deduce din salariu pentru a le depune la Fisc. Și asta se întâmplă deja: „Noile rețineri se reflectă deja în statele de plată”, explică mai multe surse avizate.
Angajatorii acționează într-o anumită măsură ca intermediari între angajați și Agenția Fiscală, astfel încât sunt obligați să efectueze rețineri din IRPF peste un minim stabilit în prezent la 15.876 de euro, o sumă care corespunde vechiului SMI. În acest fel, companiile garantează plata anticipată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în mod progresiv și periodic. Acesta se face lunar în cazul companiilor mari și trimestrial în cazul întreprinderilor mici și mijlocii. Această obligație, stabilită în legea IRPF, permite Fiscului să obțină venituri în avans și evită ca contribuabilii să suporte ulterior o plată mare în declarația anuală.
În general, subliniază Fernando Jesús Santiago Ollero, președintele Consiliului General al Colegiilor de Administratori Administrativi din Spania, angajatorii au început deja să aplice aceste rețineri începând cu luna martie, deoarece în februarie, având în vedere marja de manevră redusă după publicarea noului SMI în Monitorul Oficial, unii ar putea să nu fi avut timp să efectueze modificările corespunzătoare.
„În teorie, corecțiile ar trebui aplicate automat după intrarea în vigoare a noului SMI, dar există un proces de reglementare care oferă o marjă suplimentară angajatorilor în cazul în care nu s-au putut adapta la schimbare în timpul prevăzut”, subliniază Santiago Ollero. „Noi am început din martie, deoarece lucrăm cu mai multe IMM-uri și a fost mai complicat la nivel operațional să efectuăm modificările imediat”, spun surse dintr-o firmă de consultanță specializată în gestionarea statelor de plată. „Actualizările reținerilor și ale salariului după majorarea SMI se reflectă deja în statele de plată”, confirmă Isabel Briz Tomey, consultant de dreptul muncii, fiscal și juridic la SD Worx Spain. Deși în cazul acestei companii de gestionare a resurselor umane, schimbarea a început să fie aplicată deja în februarie.
Ultima majorare a SMI, care a crescut cu 61% între 2018 și 2025, a adus beneficii pentru aproximativ 2,5 milioane de lucrători din Spania. Cu toate acestea, deoarece majoritatea acestora pot beneficia de deducerile prevăzute în impozit pentru situația personală și familială, persoanele afectate de rețineri reprezintă doar 20% dintre beneficiari, adică aproximativ 540.000 de contribuabili care sunt singuri și nu au copii. În acest caz, au început să plătească impozit pentru cei 700 de euro care separă minimul neimpozabil în vigoare de noul nivel salarial, cu o reținere anuală de 300 de euro (cu aproximativ 21 de euro mai puțin în fiecare dintre cele 14 plăți).
Administratorii administrativi explică faptul că, având în vedere că SMI a fost aprobat în februarie cu efect retroactiv pentru întregul an 2025, reținerile aplicate începând cu luna martie trebuie recalculate pentru a compensa plățile în avans care nu au fost aplicate în primele două luni ale anului. „De aceea, este normal ca sumele reținute acum să fie oarecum mai mari decât ar corespunde în teorie”, continuă Santiago Ollero. În acest punct, Briz Tomey subliniază: „Deoarece aceste plăți sunt calculate ținând cont de veniturile integrale pe care lucrătorul le-ar primi în timpul anului calendaristic, iar SMI are efecte retroactive de la 1 ianuarie, regularizarea reținerilor trebuie făcută în concordanță cu noul salariu anual prevăzut”. Acest lucru face ca firmele să fie obligate să regularizeze remunerațiile plătite și să plătească restanțele, pe de o parte, și să practice regularizarea reținerilor calculate, pe de altă parte.
În așteptarea negocierilor
Actualizarea SMI a fost aprobată în Consiliul de Miniștri din 11 februarie și a fost imediat dusă la BOE pentru intrarea în vigoare. Cu toate acestea, ceea ce ar fi trebuit să fie o veste bună pentru Guvern a fost umbrită de disputele interne dintre cei doi parteneri ai coaliției, un șoc care este încă deschis și care așteaptă să vadă cum se va încheia. În timp ce Sumar cere o nouă actualizare a minimelor scutite de IRPF pentru „justiție fiscală”, PSOE susține că beneficiarii ar trebui să înceapă deja să plătească impozite. Potrivit Ministerului Finanțelor, decizia nu urmărește o creștere a veniturilor, ci evitarea unei scăderi a veniturilor. Și asta pentru că, insistă Trezoreria, adaptarea IRPF la SMI ar implica modificarea impozitului la scară largă pentru a evita erorile de salt în tranșele de venit imediat ulterioare salariului minim. Acest lucru ar presupune o reducere a veniturilor publice între 1.700 de milioane și 2.000 de milioane de euro, potrivit calculelor ministerului.
În Sumar — și în restul partenerilor de stânga — susțin că justificarea fiscală „începe cu cei de sus” și insistă în căutarea unor formule alternative cu Trezoreria pentru a scuti beneficiarii SMI de la impozitare. Partenerul minoritar, când dezbaterea era mai aprinsă, a prezentat o propunere de lege în Congres pentru a atinge acest scop. Ceva similar au făcut Podemos și PP. De fapt, liderul opoziției a amenințat că va vota alături de Sumar și partenerii de stânga pentru a respinge decizia PSOE. Decibelii din cadrul coaliției au scăzut în ultimele săptămâni, dar deocamdată, transmit surse din ambii parteneri, nu există contacte pentru a discuta problema.
Ce s-ar întâmpla cu reținerile care au fost deja înaintate dacă se optează în cele din urmă pentru scutirea de IRPF a lucrătorilor care primesc SMI? Administratorii administrativi explică faptul că, în acest caz, este probabil ca contribuabilii să fie nevoiți să depună declarația de impozit pe venit în 2026 — angajații cu un plătitor și care câștigă mai puțin de 22.000 de euro pe an nu sunt obligați să facă acest lucru — pentru a recupera ceea ce s-a plătit în plus. Alte surse fiscale consultate indică faptul că, în acest scenariu, următoarele state de plată ar putea fi folosite pentru a ajusta reținerile anterioare. O altă posibilitate ar fi ca reținerile efectuate „să fie returnate printr-o altă ajustare sau regularizare în statul de plată” sau ca „rambursările directe ale sumelor reținute”, sugerează Briz Tomey.
