Campania de venit 2024 (IRPF - Impozitul pe Venitul Persoanelor Fizice) în Spania demarează miercuri, 3 aprilie. De atunci și până pe 1 iulie, peste 20 de milioane de contribuabili își pot depune declarația online pentru a-și regulariza situația fiscală față de Hacienda (Agenția Fiscală) privind veniturile obținute pe parcursul anului trecut. Câteva săptămâni mai târziu se va deschide perioada pentru solicitarea programărilor pentru asistență telefonică din partea funcționarilor Agenției Fiscale, iar același lucru se va întâmpla și cu programările pentru asistență fizică la ghișeu, câteva zile după.

Principalele date ale campaniei IRPF

• Începând de miercuri, 3 aprilie, se poate depune declarația online.
• Din 29 aprilie până pe 28 iunie, se poate solicita programare prealabilă — online sau telefonic — pentru întocmirea declarației IRPF cu asistență telefonică din partea Agenției Fiscale.
• Pe 7 mai se deschide termenul pentru depunerea declarației de venit prin mijloace telematice cu asistență telefonică din partea Agenției Fiscale.
• Începând cu 29 mai, până pe 28 iunie, se poate solicita programare prealabilă pentru prezență fizică la un birou fiscal.
• Depunerea declarațiilor în format fizic (la ghișeu) începe pe 3 iunie.
• 26 iunie este ultima zi pentru domicilierea plății dacă declarația rezultă cu sumă de plată.
• 1 iulie este ultima zi pentru depunerea declarației.

Campania de venit se referă la veniturile obținute anul trecut (2023). Acest lucru se datorează faptului că plata IRPF se finalizează mereu cu decalaj. Adică, după reținerile periodice efectuate în 2023, Agenția Fiscală calculează anul acesta dacă trebuie să returneze bani contribuabilului pentru că a plătit impozite în plus sau dacă, dimpotrivă, declarația rezultă cu o sumă de plată în favoarea Administrației.

În declarație trebuie incluse atât veniturile din muncă, cât și cele din economii — venituri din chirii, creșteri patrimoniale etc. — și activități economice. De asemenea, se ia în considerare situația declarantului, atât personală (de exemplu, dacă are copii în întreținere) cât și profesională, referitoare la volumul veniturilor sale sau la numărul de angajatori.

Cine trebuie să o prezinte

Nu toată lumea este obligată să depună declarația. Există grupuri care sunt scutite pentru că percep venituri sub anumite praguri și există venituri scutite. Pe de altă parte, există contribuabili care trebuie să întocmească declarația obligatoriu datorită condiției lor de muncă sau pentru că beneficiază de anumite ajutoare publice.

În termeni generali, nu este obligatoriu să o prezinte cei care lucrează pe cont propriu (angajați) și au obținut venituri din muncă pe tot parcursul anului sub 22.000 de euro brut, cu condiția să provină de la un singur plătitor. Dacă există doi sau mai mulți angajatori, scutirea se menține doar atunci când suma primită de la al doilea și următorii plătitori nu depășește 1.500 de euro. Dacă această sumă este mai mare, pragul pentru care nu este obligatoriu să se declare IRPF scade la 15.000 de euro (Notă: pragul a fost actualizat la 15.000 euro pentru exercițiul 2023, față de 15.876 menționat inițial în unele surse pentru ani anteriori).

Diferite sunt pragurile aplicabile veniturilor din capital, cum ar fi dividendele din acțiuni, dobânzile conturilor bancare etc. În aceste cazuri, este obligatoriu să se prezinte declarația atunci când veniturile totale provenite din aceste activități depășesc 1.600 de euro anual. În cazul veniturilor imobiliare, randamentelor din titluri de stat (Letras del Tesoro), subvențiilor pentru achiziționarea de locuințe protejate oficial și altor beneficii provenite din ajutoare publice, nu există obligația de a prezenta declarația IRPF atunci când veniturile sunt inferioare sumei de 1.000 de euro brut pe an.

Pe de altă parte, există cazuri în care este întotdeauna obligatoriu să se prezinte declarația, indiferent de sumele percepute. Din acest grup fac parte beneficiarii Venitului Minim Vital (IMV), inclusiv membrii unității de conviețuire, chiar dacă sunt minori. De asemenea, trebuie să prezinte declarația IRPF toți lucrătorii care, în orice moment al anului trecut, au fost înregistrați ca autonomi (lucrători independenți) — în regimul general și cel al lucrătorilor maritimi —, indiferent de cuantumul veniturilor percepute.

Scutiri

Beneficiarii prestațiilor de șomaj nu vor trebui nici ei să prezinte declarația anul acesta, deși s-a generat o oarecare confuzie în acest sens. Exercițiul trecut, Guvernul a aprobat un decret regal care obliga acest colectiv să declare IRPF. În caz contrar, li s-ar fi retras subvenția. În cele din urmă, o modificare de ultim moment permite șomerilor să continue să primească prestația chiar dacă nu prezintă declarația IRPF anul acesta.

Trebuie reamintit că există și venituri scutite, cum ar fi bursele publice pentru studiu sau pensiile alimentare primite de la părinți prin decizie judecătorească. Agenția Fiscală reamintește că nu se vor lua în considerare nici veniturile supuse impozitului special pe premiile de la anumite loterii și pariuri, reglementate în dispoziția adițională a treizeci și treia din Legea IRPF.

Chiar dacă contribuabilul nu are obligația de a declara pentru că îndeplinește una dintre condițiile anterioare, poate oricând să prezinte declarația IRPF. De fapt, dacă are dreptul la vreo deducere fiscală, prezentarea informațiilor fiscale este singura modalitate de a o obține. De aceea, este recomandabil să se consulte proiectul (ciorna) declarației care va fi disponibilă începând de mâine, unde apare rezultatul acesteia.

Noutăți

Una dintre principalele noutăți ale acestei campanii este posibilitatea de a plăti declarația prin Bizum și card bancar, adăugându-se astfel metodelor tradiționale precum domicilierea bancară, debitarea directă, Numărul de Referință Complet (NRC) și plata la ghișeele bancare.

De asemenea, se extind beneficiile fiscale pentru cei care decid să facă donații către fundații sau ONG-uri. Contribuabilul va putea deduce 80% din primii 250 de euro donați — anterior erau 150 de euro. De la această sumă în sus, deducerea crește de la 35% la 40%, și la 45% dacă în ultimii doi ani s-a donat aceleiași entități o sumă egală sau mai mare. În plus, se includ ca deduceri cesiunile de folosință a bunurilor mobile și imobile către entități non-profit.

În declarația din 2024 se menține deducerea pentru lucrări de eficiență energetică în locuințele obișnuite și închiriate, cu beneficii pentru reducerea cererii energetice, consumul de energie primară neregenerabilă și reabilitarea energetică a clădirilor. De asemenea, se prelungesc deducerile pentru achiziția de vehicule electrice și pentru instalarea punctelor de reîncărcare. Persoanele fizice vor putea deduce 15% dintr-o bază maximă de 20.000 de euro pentru achiziția unui vehicul electric și 15% dintr-un maxim de 4.000 de euro anual pentru instalarea încărcătoarelor.

Mutualistas (Pensionari din fostele mutualități)

Ca urmare a mai multor hotărâri ale Curții Supreme, Hacienda trebuie să returneze lucrătorilor care cotizau la vechile mutualități sumele plătite în exces către Administrație. Acest drept a apărut deoarece, la crearea Securității Sociale în anii șaptezeci, legislatorul a decis ca cotizațiile plătite să fie deductibile în IRPF, dar acest lucru nu s-a aplicat lucrătorilor afiliați la mutualități.

Agenția Fiscală a început anul trecut să returneze sumele încasate în plus pensionarilor care au cotizat la mutualități, aceștia putând solicita rambursarea pentru toți anii neprescriși — de obicei, ultimii patru — printr-un formular sau printr-o rectificare a autolichidării sau a cererii de returnare. Organismul și-a schimbat însă poziția în decembrie: a modificat calendarul returnărilor, a anulat reclamațiile depuse și a închis posibilitatea ca pensionarii să solicite dintr-o dată tot ce au plătit în plus. Cu toate acestea, datorită unei schimbări de criteriu de ultim moment din partea Hacienda — cunoscută săptămâna trecută — mutualiștii vor putea solicita ajustarea într-o singură plată.

Modificări privind locuințele

Modificările privind veniturile din capitalul imobiliar afectează în special locatorii (proprietarii care închiriază). Pentru contractele de închiriere semnate înainte de 26 mai 2023, reducerea randamentului net se menține la 60%. Totuși, pentru contractele ulterioare, această reducere scade la 50%, datorită intrării în vigoare a noii legi a locuințelor. În zonele declarate ca tensionate (care în campania actuală afectează doar unele municipalități din Catalonia), proprietarii vor putea beneficia de o reducere de până la 90%, dacă chiria a fost redusă cu cel puțin 5% față de prețul anterior, și la 70% dacă se închiriază tinerilor, Administrației sau entităților non-profit.