Agenția Fiscală va intensifica în acest an, 2025, controlul persoanelor fizice cu semne exterioare de bogăție “în discordanță clară” cu veniturile și activele declarate, concentrându-se pe regularizarea veniturilor sau câștigurilor din proprietăți imobiliare și pe “subreținerile” la veniturile artiștilor și sportivilor nerezidenți. Acestea sunt câteva dintre liniile de acțiune cheie care apar în orientările generale ale Planului de Control Fiscal 2025, publicate luni în Monitorul Oficial de Stat (BOE).

În secțiunea de investigare și control al fraudei, intenția este, printre altele, de a intensifica supravegherea operațiunilor care ar putea ascunde modificări majore ale activelor, utilizarea frauduloasă a avantajelor fiscale concepute pentru a menține neutralitatea restructurărilor corporative și ascunderea beneficiarilor reali ai operațiunilor economice semnificative.

În cadrul acestei abordări, aria de Inspecție a Agenției Fiscale include o linie specifică de acțiune pentru acei contribuabili persoane fizice care, spre deosebire de activele relevante mai convenționale, mențin o asimetrie puternică între nivelul de viață real și cel care apare în declarațiile fiscale.

Este vorba despre cazuri foarte specifice, în care contribuabilul menține un standard de viață care nu corespunde deloc cu veniturile declarate sau cu activele cunoscute. Pentru aceasta, aceste persoane folosesc abuziv companii instrumentale pentru a devia cheltuieli personale, a amplasa active în ele pentru uz personal, a simula închirieri de bunuri și servicii sau a ascunde venituri prin împrumuturi fictive.

În aceste cazuri, controlul Agenției Fiscale se va concentra, printre altele, pe analiza structurilor create, cu scopul de a atribui persoanelor fizice ca venituri valoarea tuturor cheltuielilor și investițiilor care, fiind de folosință exclusivă, sunt declarate ca cheltuieli deductibile sau investiții ale structurilor pe care le-au creat în scopuri frauduloase.

Facturi false și utilizarea numerarului

De asemenea, se va intensifica controlul asupra anumitor grupuri, cum ar fi cel al acelor antreprenori sau profesioniști fără venituri din carduri atunci când plățile pe această cale sunt obișnuite în sectorul lor, sau asupra celor care simulează o activitate economică și emit facturi neregulamentare, precum și în special asupra destinatarilor acestor facturi, care obțin rambursări necuvenite de TVA și generează cheltuieli fictive.

De asemenea, va fi analizat rolul investitorilor care participă la structuri asociative de finanțare, cum ar fi grupările de interes economic, care canalizează beneficii fiscale. În plus, în domeniul nerezidenților, se va promova regularizarea veniturilor sau a câștigurilor din proprietăți imobiliare și subreținerile la veniturile artiștilor și sportivilor.

Terminale de vânzare, comerț electronic și închiriere turistică

Agenția Fiscală va menține, de asemenea, prezența în sectoare cu risc ridicat de existență a economiei subterane. În mod similar, planurile sectoriale de vizite vor pune accentul pe controlul terminalelor de vânzare (TPV) și al altor sisteme de facturare către public, informând despre intrarea în vigoare iminentă a noilor obligații referitoare la sistemele informatice de facturare pentru a evita utilizarea „software-ului cu dublă utilizare”.

În același timp, se vor promova acțiuni de control asupra contribuabililor care au operat cu monede virtuale fără a declara veniturile sau câștigurile rezultate din deținerea și transmiterea acestora.

În domeniul comerțului electronic prin intermediul platformelor, anul acesta se vor putea folosi deja pentru acțiuni de control noile informații privind plățile transfrontaliere și informațiile vamale legate de regimul ghișeului unic pentru detectarea subdeclarărilor de TVA.

De asemenea, va fi promovată, pe baza schimbului internațional de informații DAC7, identificarea proprietarilor și intermediarilor de pe piața închirierilor turistice. Împreună cu economia platformelor, o provocare pentru controlul fiscal o reprezintă și creșterea activității așa-numitelor ‘neobănci’. Acest fenomen va duce la o intensificare a controalelor fiscale pentru a evita ca mijloacele alternative de plată să reprezinte o cale de evaziune sau fraudă, dar va fi analizat și din perspectiva investigării spălării de bani de către organizațiile criminale.

IA pentru asistența contribuabilului

La rândul său, Agenția Fiscală va începe în acest an studiul unei serii de proiecte de utilizare a inteligenței artificiale (IA) cu scopul de a consolida eficiența acțiunilor sale, în special în cazul asistenței acordate contribuabilului. În acest sens, au fost proiectate o serie de îmbunătățiri, cum ar fi implementarea programării telefonice în aceeași zi ca opțiune intermediară între atenția imediată și programarea pentru a doua zi, sau anul acesta crearea noii modalități denumite Venit Direct pentru depunerea declarațiilor simple de IRPF de către anumiți contribuabili în următoarea campanie de venituri.

De asemenea, în 2025 va fi lansată o a doua fază de simplificare a limbajului administrativ care va afecta peste 4,1 milioane de documente pe an, printre alte aspecte în domeniul verificării TVA și al impozitului pe profit, sancțiunile IRPF și alte proceduri din domeniile Colectare și Vamă.

Se va lucra, de asemenea, la transformarea informatorului de recensământ într-un Asistent virtual de recensăminte și la lansarea Recensământului Web, un serviciu care va facilita contribuabilului înregistrarea activităților și îndeplinirea asistată a restului obligațiilor de recensământ.

În acest an, în plus, plata prin Bizum va fi admisă treptat, chiar și în contextul asistenței telefonice și față în față, iar posibilitățile de plată cu cardul de credit sau de debit în condiții de comerț electronic securizat vor fi extinse, permițând în general plata cu acest tip de sisteme.

Printre noutățile preconizate în domeniul prevenirii fraudei, se remarcă creșterea numărului de cazuri pentru care posibilitatea de a autocorecta eventualele erori sau omisiuni prin intermediul unei declarații suplimentare calculate anterior de Agenție va fi pusă la dispoziția contribuabilului IRPF, sau avansarea la luna aprilie a comunicărilor care se fac potențialilor nedepunători IRPF care sunt obligați să depună declarația.

Controlul încasărilor

În domeniul colectării, controlul va fi anticipat și se va face o monitorizare preventivă a riscului de colectare asociat infracțiunilor fiscale și de contrabandă prin ascunderea de bunuri sau venituri. De asemenea, procedurile de sechestru vor fi actualizate pentru a stabili reguli de periodicitate și procesare mai agile și în concordanță cu imediatitatea cerută de aceste proceduri.

În plus, odată cu lansarea Echipei Naționale de Proceduri de Insolvență, gestionarea colectării în acel domeniu și detectarea insolvențelor frauduloase vor fi promovate. În mod similar, se va face o analiză a debitorilor cu o atenție specială acordată golirilor de active pentru a părea insolvenți, utilizarea de companii refugiu, existența legăturilor în străinătate sau construirea de rețele de companii sub un control unic pentru prestarea de servicii fictive de către alte entități din același grup.