Declarația de venit este o obligație anuală pentru contribuabili, o ocazie de a regla conturile cu ANAF. Un aspect crucial care afectează majoritatea este cel legat de locuință. Fie că locuiți într-o casă proprie sau într-una închiriată, toate informațiile relevante trebuie raportate. De exemplu, locuința principală trebuie declarată informativ, chiria este impozitată ca venit din capital imobiliar, iar vânzarea ca plus sau minus valoare în baza de economii.

Sunt exceptați de la raportare doar cei care dețin nuda proprietate (nu se bucură de imobil din cauza existenței unui uzufructuar) și proprietarii de terenuri neconstruite.

Este necesar să declarăm și reședința secundară, chiar dacă nu este închiriată? Ce se întâmplă dacă a fost vândută? Ce trebuie să facă chiriașii? Locuința este un element esențial în declarația de venit, iar tratamentul său variază în funcție de utilizare și situație. De la deducerea pentru achiziționarea locuinței până la impozitarea chiriilor și a reședințelor secundare, trecând prin stimulentele pentru reabilitarea energetică, există numeroși factori care pot influența rezultatul final. Prin urmare, este recomandabil să analizați cu atenție fiecare caz pentru a avea totul clar de la începutul campaniei, care anul acesta debutează pe 2 aprilie.

Fără surprize cu locuința principală

Proprietarii locuinței în care locuiesc permanent au motive de bucurie: aceasta nu generează nicio obligație fiscală suplimentară. Totuși, trebuie inclusă în declarație doar informativ. Fiscal, aceasta înseamnă că nu se plătește impozit pentru ea și nici nu se impută vreun venit. Totuși, dacă ați cumpărat casa înainte de 1 ianuarie 2013 și încă plătiți ipoteca, aveți o veste bună: puteți beneficia de deducerea pentru achiziționarea locuinței principale, cu deduceri de până la 15% din sumele investite în cumpărare, cu limite anuale. Rețineți că această deducere nu este valabilă pentru cei care și-au achiziționat locuința după această dată, care nu au niciun avantaj la nivel național (unele județe oferă reduceri dacă se cumpără în mediul rural sau dacă proprietarul este o persoană tânără).

Dacă dețineți o reședință secundară, fie un apartament la mare, fie o casă la țară sau la munte, ANAF consideră că aceasta generează ceea ce se numește un “venit imputat”. Altfel spus, chiar dacă nu o închiriați, ANAF presupune că acel imobil oferă un beneficiu economic și, prin urmare, trebuie impozitat. Suma care trebuie declarată depinde de valoarea cadastrală a imobilului: dacă a fost revizuită în ultimii zece ani, se aplică 1,1% asupra acestei valori; dacă nu a fost revizuită în această perioadă, procentul crește la 2%. Această sumă se proratează în funcție de perioada în care ați deținut locuința în timpul anului. Așadar, dacă, de exemplu, ați cumpărat casa în iulie, veți imputa venit doar pentru partea proporțională a anului. De obicei, locuințele rurale au o valoare cadastrală relativ scăzută, astfel încât factura este de obicei redusă.

Ce se întâmplă cu chiria?

În cazul proprietarilor care închiriază imobilul, veniturile obținute trebuie incluse în declarație ca venituri din capital imobiliar. Cu toate acestea, pot fi deduse și anumite cheltuieli asociate, cum ar fi impozitul pe proprietate, cheltuielile de administrare a condominiului, asigurările, taxele de gunoi, dobânzile la ipotecă sau chiar reparațiile necesare pentru întreținerea imobilului. În plus, dacă chiria este destinată locuinței principale a chiriașului, se poate aplica o reducere de 50% asupra venitului net obținut, ceea ce înseamnă că se va impozita doar jumătate din profitul final. Totuși, această reducere nu se aplică chiriilor sezoniere sau turistice.

Chiriașii pot beneficia, de asemenea, de deduceri, deși acestea depind de diverși factori. La nivel național, doar chiriașii care au semnat contractul înainte de 1 ianuarie 2015 pot aplica o deducere de 10,05% asupra sumelor plătite, cu o limită de 9.040 de euro anual. Acesta este un regim tranzitoriu care acoperă din ce în ce mai puțini chiriași. Cu toate acestea, multe județe oferă propriile deduceri pentru chirii, legate de vârstă, nivelul veniturilor sau situația familială și personală a chiriașului, deci este indicat să verificați legislația specifică fiecărei regiuni.

Câștigul patrimonial după vânzare

În cazul în care ați vândut o locuință, profitul obținut este considerat un câștig patrimonial și, prin urmare, este impozitat în baza de economii a impozitului pe venit. Acest câștig se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, ținând cont de cheltuielile asociate cu cumpărarea și vânzarea, cum ar fi cele notariale, de înregistrare sau impozitele. Există, totuși, scutiri care pot evita plata impozitelor pentru vânzare: dacă banii obținuți sunt reinvestiți în cumpărarea unei alte locuințe principale în termenul stabilit, se poate evita impozitarea câștigului. De asemenea, persoanele peste 65 de ani care își vând locuința principală vor fi scutite de impozitarea câștigului obținut. Toate aceste ipoteze sunt detaliate la ANAF, astfel încât fiecare contribuabil să poată vedea ce se întâmplă cu cazul său concret.

Alte deduceri

În ultimii ani, după aprobarea Planului european de redresare după pandemia de covid-19, fondurile pentru reabilitarea locuințelor au câștigat importanță în campaniile de venituri. De atunci, ANAF prevede diferite deduceri care favorizează toate reformele și îmbunătățirile eficienței energetice. Se poate deduce 20% dacă reforma reduce cu cel puțin 7% cererea de încălzire și răcire a casei, cu o limită de 5.000 de euro anual. Deducerea crește la 40% dacă lucrarea reduce cu cel puțin 30% consumul de energie primară neregenerabilă sau dacă îmbunătățește calificarea energetică a imobilului până la atingerea unei categorii A sau B, cu o limită de 7.500 de euro anual. În cele din urmă, pentru lucrări de reabilitare energetică în clădiri rezidențiale complete care reduc consumul de energie cu 30% sau îmbunătățesc calificarea energetică la A sau B, deducerea poate ajunge la 60%, cu o limită de 15.000 de euro. Aceste stimulente au fost disponibile până la 31 decembrie 2024, deci afectează campania de venituri în vigoare. Continuarea lor în 2025 va depinde de ceea ce va decide Parlamentul în următoarele săptămâni, când pachetul fiscal care a căzut la începutul anului va fi supus din nou la vot.