În Spania se observă o creștere constantă a refuzurilor de moștenire

În Spania se observă o creștere constantă a refuzurilor de moștenire. Anul trecut, aproximativ fiecare al șaselea moștenitor a refuzat proprietatea cuvenită. Cauzele se ascund în diverși factori, inclusiv impozitarea, motive personale și, mai ales, nivelul ridicat de îndatorare al decedaților. Despre aceasta informează Consiliul General al Notariatului (CGN) după analizarea ultimelor date.

Analiza datelor pentru anul 2024

Datele pentru anul 2024 arată că spaniolii au întocmit aproximativ 348.000 de dosare de moștenire, dar 54.811 persoane au refuzat moștenirea. Acești indicatori sunt comparabili cu anul precedent. Reprezentanta notarilor, María Teresa Barea, subliniază că numărul refuzurilor este egal cu numărul celor care au refuzat. Cu alte cuvinte, o moștenire poate avea mai mulți moștenitori care o refuză. Prin urmare, ponderea refuzurilor, care a fost de 15,7% în 2024, trebuie considerată ca fiind orientativă și analizată în dinamică.

Tendințe remarcate de Barea

Barea remarcă mai multe tendințe. În primul rând, se observă o stabilizare și o revenire treptată la situația normală după mortalitatea excesivă din timpul pandemiei COVID-19 și în anii următori. După un vârf în 2021, când au fost întocmite peste 365.000 de dosare de moștenire, numărul lor scade treptat, apropiindu-se de indicatorii obișnuiți. În al doilea rând, se observă o stabilizare la un nivel ridicat a numărului de refuzuri, ceea ce se explică prin faptul că decedații „lasă mai multe datorii decât acum 10 sau 20 de ani”.

Motivele refuzului de moștenire

În mod tradițional, potrivit notarilor, spaniolii refuză moștenirea din cauza datoriilor mari. La întocmirea moștenirii, „moștenitorul descoperă că defunctul are mai multe pasive decât active și decide să nu o accepte”. Acest lucru s-a întâmplat întotdeauna, subliniază Barea. Cu toate acestea, în perioadele de dificultăți economice, această tendință se intensifică. La șocurile provocate de pandemia COVID-19 s-a adăugat inflația din 2022-2023. „Înainte se întâlneau mai des moșteniri cu active nete, iar astăzi rămân adesea datorii pentru ipoteci sau credite de consum”. Prin urmare, „refuzurile se stabilizează la cifre ridicate”, subliniază ea.

Barea mai notează că statisticile CGN nu permit o corelare exactă a moștenirilor cu decesele dintr-un anumit an. Termenul de întocmire a moștenirii este de 30 de ani, prin urmare, în baza de date pot fi atât persoane decedate în 2024, cât și la sfârșitul anilor 1990.

Pe lângă datorii, există și alte motive pentru refuzul moștenirii. Acestea sunt motive personale, mai ales atunci când moștenitorii nu au avut relații apropiate cu defunctul. În astfel de cazuri, cel mai adesea printre rudele îndepărtate, moștenitorii consideră că este „nedrept” să beneficieze de moștenire. În alte cazuri, când moștenirea este mică, ei preferă să nu piardă timpul cu întocmirea. „Există mii de motive personale pentru refuzul moștenirii”, notează Barea.

Un alt motiv este fiscal, deși Barea îl consideră „nesemnificativ”. Este vorba despre impozitul pe moștenire și donație (ISD), care este reglementat la nivel regional, și impozitul municipal pe creșterea de capital. Cu toate acestea, pentru rudele directe, în multe regiuni sunt prevăzute facilități și deduceri, care scutesc o mare parte a moștenirii de impozit. În principal, suferă moștenitorii indirecți sau cei ale căror moșteniri sunt foarte mari și nu sunt supuse facilităților fiscale, „dar aceasta este o excepție”.

Distribuția geografică a refuzurilor

Pentru a înțelege situația, Barea recomandă să se acorde atenție distribuției geografice a refuzurilor. Potrivit notarilor, cele mai mari rate de refuz au fost înregistrate în La Rioja (21,6%), Andaluzia (20,6%) și Murcia (19,5%), regiuni unde în 2024 se afla la putere Partidul Popular (PP), care susține reducerea ISD. Cel mai scăzut indicator, cu excepția a două comunități autonome, a fost înregistrat în Asturia (13,2%), unde se afla la putere Partidul Socialist Muncitoresc Spaniol (PSOE).

Recomandările notarilor

În legătură cu creșterea refuzurilor, notarii recomandă moștenitorilor să ia în considerare posibilitatea acceptării moștenirii cu drept de inventar, o formă juridică puțin cunoscută, care permite protejarea bunurilor personale de eventualele datorii. Acest mecanism este util în „moștenirile gri”, când nu se știe ce active și obligații vor fi primite. În acest caz, moștenitorul răspunde pentru datorii doar cu bunurile incluse în moștenire, fără a-și risca bunurile personale. Cu toate acestea, această posibilitate este utilizată de puțini: în 2024 au folosit-o doar 1423 de moștenitori.