Noua lege fiscală, elaborată de administrația fostului președinte american Donald Trump, va intra în vigoare din 2025 și va schimba în mod semnificativ sistemul de impozitare pentru cetățenii americani. Deși principalele prevederi se bazează pe Legea privind reducerile de taxe și locuri de muncă (TCJA) din 2017, noile modificări vor aduce atât deduceri extinse, cât și noi beneficii fiscale, care afectează o gamă largă de persoane, inclusiv angajați, pensionari și proprietari de afaceri mici.

Una dintre schimbările cheie va fi creșterea deducerii standard:

• 15.750 dolari pentru contribuabilii singuri.
• 23.625 dolari pentru șefii de familie.
• 31.500 dolari pentru cei care depun o declarație comună.

Această creștere va fi de până la 1.500 de dolari față de 2024 și va fi ajustată în funcție de inflație.

De asemenea, este prevăzută o ușurare temporară pentru locuitorii statelor cu taxe mari, referitoare la deducerea impozitelor de stat și locale (SALT). Limita crește de la 10.000 la 40.000 de dolari în 2025. Cu toate acestea, această deducere va începe să scadă la un venit brut ajustat modificat (MAGI) de 500.000 de dolari și va dispărea complet la un venit de 633.333 de dolari.

Noua lege prevede și beneficii pentru angajații cu bacșișuri și ore suplimentare:

• Angajații din anumite industrii vor putea deduce până la 25.000 de dolari bacșișuri. Acest beneficiu este eliminat treptat la un MAGI între 300.000 și 550.000 de dolari pentru declarații comune.
• De asemenea, este permisă deducerea până la 12.500 de dolari pentru plata orelor suplimentare.

Pentru persoanele în vârstă, este prevăzută o plată suplimentară de 6.000 de dolari per persoană peste 65 de ani (până la 12.000 de dolari per cuplu), care vizează reducerea sau eliminarea impozitului pe venit din asigurările sociale. Acest beneficiu este, de asemenea, limitat de nivelul veniturilor.

Începând cu 2026, va fi restabilită posibilitatea de a deduce până la 1.000 de dolari (pentru persoane singure) sau 2.000 de dolari (pentru cupluri) pentru donațiile de caritate. De asemenea, se prevede plata dobânzilor la împrumuturile auto (până la 10.000 de dolari) pentru mașinile noi achiziționate în SUA, cu restricții de venit.

Se fac modificări la beneficiile familiale, inclusiv creșterea limitei pentru conturile de cheltuieli flexibile (FSA) pentru îngrijirea persoanelor dependente, creșterea creditului pentru îngrijirea copiilor și persoanelor dependente, precum și crearea unui cont de economii Trump.

Este important de menționat că multe dintre aceste beneficii sunt temporare și expiră în 2028, cu excepția cazului în care se acordă o prelungire. În plus, multe dintre ele sunt restricționate de venit, ceea ce înseamnă că contribuabilii cu venituri mai mari pot beneficia mai puțin decât se așteaptă.